Как написать претензию в налоговую инспекцию образец

Содержание

Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие. Как написать жалобу и правильная ее подача в инспекцию

Как написать претензию в налоговую инспекцию образец

Довольно часто налоговая инспекция задерживает выплаты по налоговым вычетам.

Срок для возврата налоговых вычетов, как социальных, так и имущественных, четко аргументирован в Налоговом Кодексе РФ, статьи я привела в самом образце жалобы ниже.

Есть очень «шустрые» налоговые инспекции и перечисляют денежные средства на счет раньше установленного кодексом срока (4 месяца), а есть «тягомотники», оправдывая свои действия перегруженностью работой и т.д.

Вот именно таких «тягомотников» мы и будет немножечко подгонять, ведь это в наших интересах получить свои деньги быстро

Источник: https://Vernut-vse.ru/blog/obrazec_zhaloby_obrashhenija_v_nalogovuju_inspekciju_na_ee_bezdejstvie_kak_napisat_zhalobu_i_pravilnaja_ee_podacha_v_inspekciju/2013-05-27-303

Жалоба на налоговую инспекцию: как составить, куда подать, образец 2020

Как написать претензию в налоговую инспекцию образец

Необоснованное начисление налоговых выплат, неправомерное назначение финансовых санкций и задержки с возвратом ошибочно установленных налогов — наиболее часто фиксируемые нарушения со стороны налоговой инспекции. С противоречащими правовым нормам действиями сталкивают и частные лица, и предприниматели.

Согласно статье 137 НК РФ, каждый налогоплательщик может официально подать жалобу на представителей инспекции. С ее помощью оспаривают бездействие или же действие сотрудников, а также обжалуют документы и вынесенные решения. В этой статье мы рассмотрим, кому и как подавать жалобу на налоговую инспекцию, какие подводные камни и сроки имеет процедура.

Что такое жалоба и какими способами она подается?

Жалоба — оформляемый в письменном виде документ с целью опротестования действий/бездействий или бумаг, выданных налоговиками. Так трактует это понятие пункт 1 статьи 138 НК РФ. Подать жалобу можно несколькими способами:

  • в окно приема документов налогового органа;
  • в канцелярию инспекции по налогам.

Первые два способа предполагают подачу жалобы лично. Обращаются в то отделение, которое проводило проверку:

  • по почте;
  • онлайн на сайте ФНС;
  • с помощью телекоммуникационных каналов связи.

Процедура подачи жалобы имеет срок действия — 90 суток с момента выявления правонарушения. Но если налогоплательщик не укладывается в срок, он имеет право просить о его продлении по веским (требуются доказательная база) причинам.

Процедура подачи и рассмотрения документа в общем случае занимает до 33 дней. Первые трое суток уходят на принятие и регистрацию документа, остальные 30 — на рассмотрение.

Срок вынесения решения по жалобе может быть увеличен еще на 30 суток, о чем налогоплательщика обязаны уведомить заблаговременно.

Важно! Если вынесенное по опротестованию решение плательщик налогов считает неправильным, согласно законодательным нормам, он может в течение следующих 10 дней оспорить его в судебном порядке.

Кто обязан принять жалобу на налоговую структуру?

Согласно пункту 1 статьи 139 НК РФ, жалоба на ИФНС оформляется на имя вышестоящего налогового органа, но направляется в инспекцию, которая совершила неправомерное действие (бездействие) или вынесла необоснованное решение.

После подачи заявления отвечающая сторона перенаправляет документ в вышестоящую инстанцию.

Иными словами, при фиксировании нарушений, допущенных региональными отделениями, заявление подается первоначально в местный орган, а затем жалоба поступает в Управлении ФНС по городу (в Федеральную налоговую службу).

Также жалобы принимает:

  • Суд. Инстанция имеет право выносить решение по любым искам от любых заявителей. Подача заявления в суд имеет один существенный недостаток — длительность процедуры. Поэтому к нему прибегают в 97% случаев юридические, а не физические лица;
  • Прокуратура. Орган власти РФ отслеживающий корректность работы всех государственных структур. Но его деятельность распространяется только на правонарушения, носящие уголовный характер. Поэтому в налоговые споры орган власти вмешивается довольно редко.

Важно! Стоит обращаться в прокуратуру или суд, если апелляция в вышестоящий орган ИФНС не дала желаемого результата.

При подаче заявления налогоплательщик должен быть уверен в своей правоте и иметь на руках неопровержимые доказательства правонарушения.

Рассмотрение дела в судебном порядке будет длиться не менее 90 суток по законодательным нормам. В сложных ситуациях решение будут принимать не менее 6 месяцев.

Существуют ли особые требования к составлению жалобы?

Да, существуют. В документ должны быть внесены следующие данные:

  • ФИО и полный адрес лица (юридического или физического), оформляющего жалобу;
  • информация о нарушающем права налогоплательщика действии или бездействии налоговой инспекции, об опровергаемом акте/решении;
  • полные данные о налоговом отделении, совершившем правонарушение;
  • основания для подачи жалобы;
  • способ уведомления о решении по заявлению. Его выбирает налогоплательщик. Решение можно получить по почте, телекоммуникационным каналам связи или в личном кабинете на сайте ИФНС.

Обращение должно обязательно содержать контактную информацию лица, подающего апелляцию. К нему прилагаются доказательства правонарушения и копии врученных документов. Например, если налогоплательщик обвиняет налоговиков в бездействии, он должен описать их в письме (отведена описательная часть документа) и приложить доказательства.

Важно! Жалобу может оформлять и подавать уполномоченное лицо (юрист). В этом случае к ней прилагается акт, удостоверяющий права представителя.

Как без ошибок составить жалобу: образцы

Точные данные о составлении заявления изложены в пункте 2 статьи 139 НК РФ. Документ должен иметь шапку, контактную, описательную и заключительную части. Чтобы не допустить ошибок при составлении жалобы воспользуйтесь образцами.

Скачать образец жалобы на бездействие налоговой инспекцииСкачать образец жалобы на налоговую инспекцию за невыплату вычета

Подача жалобы в режиме онлайн на сайте ФНС

Удобнее подавать жалобу через интернет, зарегистрировав на сайте nalog.ru личный кабинет. Процедура отправки документа в электронном формате проходит в несколько этапов.

1 Этап

  • перейти на сайт nalog.ru;
  • выбрать в основном меню блок, соответствующий лицу подающему жалобу — юридическое или физическое лицо, индивидуальный предприниматель;

2 Этап

  • перейти по ссылке;
  • найти блок «Подача жалобы в налоговые органы»;

3 Этап

  • ознакомиться с предлагаемыми Жизненными ситуациями;
  • выбрать нажатием мышки подходящую случаю — в данном случае «Я хочу подать …»;
  • внимательно ознакомиться с предоставленной информацией;
  • войти в личный кабинет и заполнить форму.

Важно! Эта инструкция подойдет тем налогоплательщикам, которые прошли процедуру регистрации кабинета на сайта. Если же он не открыт, написать жалобу будет немногим сложнее.

4 Этап

  • найти блок «Подача жалобы в …»;
  • перейти по ссылке «Хочу обратиться по иному вопросу»;
  • выбрать «Физическое лицо или ИП»;
  • в новом окне нужно заполнить форму-анкету и прикрепить сканы документов;
  • перепроверить данные;
  • кликнуть по кнопке «Отправить».

Процедура составления и подачи жалобы завершена. Теперь нужно дождаться ответа.

Какое решение по заявлению могут принять?

Решение вышестоящего налогового органа по жалобе может быть следующим:

  • не удовлетворять обжалование регионального отделения;
  • потребовать дополнительную проверочную процедуру в связи с аннулированием обсуждаемого акта;
  • закрыть производство по случаю о нарушении и аннулировать решение, принятое региональным отделением;
  • внесение коррективов по делу и вынесение своего решения.

После рассмотрения ситуации вышестоящая инстанция должна оповестить апеллирующую сторону о своем решении в течение ближайших 3 суток после завершения процедуры обсуждений.

Подача жалобы — непростая процедура с массой подводных камней. Чтобы не допустить ошибок и избежать длительной волокиты, разумнее заручиться поддержкой опытного юриста.

Источник: https://glavny-yurist.ru/zhaloba-na-nalogovuju-inspekciju.html

Как подать жалобу в налоговую (алгоритм подачи и образец жалобы)

Как написать претензию в налоговую инспекцию образец

Бывают случаи, когда вы недовольны каким-то действием (или, как говорят юристы, бездействием) налоговой инспекции. Допустим, вам неправильно начислили налог. Или вам не дают имущественный вычет. Или вы уже продали машину, а вам на нее пришел транспортный налог.

Не ждите у моря погоды – подайте жалобу на налоговую. Благо закон дает вам на это полное право.

При этом важно соблюдать правильный порядок – алгоритм подачи жалобы и саму форму этого вашего обращения.

Давайте рассмотрим их чуть подробнее.

Алгоритм подачи жалобы

По приведенному далее в этом посте образцу напишите жалобу в налоговую.

Имейте в виду, что вам понадобятся 2 экземпляра: не только для налогового органа, в который вы направляетесь, но и для вас (пригодится, главное – не забудьте попросить сотрудника налоговой поставить вам на вашем экземпляре подпись и печать).

Принесите жалобу в вышестоящий налоговый орган.

При этом надо учитывать, что вы должны, так сказать, соблюдать субординацию: обращаться через налоговый орган, действия, бездействие или документы которого вы собираетесь обжаловать. А уже этот орган и должен по закону (а если конкретно, то по п. 1 ст. 139 Налогового кодекса РФ) переправить принесенную вами жалобу в вышестоящий налоговый орган.

https://www.youtube.com/watch?v=CNpT1rXqM7c

По закону возможна ситуация, когда жалобу подает уполномоченный представитель. (Ну, мало ли, может, человек, которого он представляет, находится далеко и сам за себя постоять не может.

Или он недееспособный. И проч.

) Так вот, этот представитель, помимо самой жалобы, должен принести в налоговую документы, которые бы подтверждали, что он, действительно, имеет полномочия такого представительства.

Принесите жалобу в канцелярию налогового органа. Также можно отдать ваше обращение прямо в окно приема документов в этом налоговом органе. Более того, закон разрешает вам не таскаться по приемным, а сделать все с помощью старой доброй почты. Только учтите, что вам надо направить письмо с написанным вами обращением, добавив в него опись вложения.

Кстати, чтобы записаться на прием в налоговую, необязательно ездить туда собственно для записи. Вы можете сделать это виртуально: на сайте ФНС России. А уже представив жалобу, на этом же сайте вы можете наблюдать, как продвигается процесс рассмотрения поданного вами обращения.

Образец жалобы в налоговую

Дальше даю примерную «рыбу» – форму жалобы, где подчеркнутые места и многоточия надо заполнить вашими конкретными данными. В качестве конкретного примера (чтобы было более понятно) возьмем конкретный случай: допустим, вы хотели получить социальный налоговый вычет, а вам его так и не дали.

Руководителю Управления ФНС России по городу … от … , ИНН … , проживающего по адресу: … ,контактный телефон: …ЖалобаЯ, Ф.И.О., дата представил такой-то документ за год в ИФНС России №, в котором мною было заявлено то-то и то-то, допустим социальный налоговый вычет/имущественный налоговый вычет в сумме … руб.

Одновременно с декларацией представлены документы такие-то, например заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ.Дата мне пришло извещение о принятом решении о том-то и том-то, к примеру о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ в размере, указанном в вашем заявлении.

Однако по состоянию на дата произошло то-то и то-то, например, деньги возвращены не были.Действия налогового органа не соответствуют налоговому законодательству РФ. Пояснение, каким положениям закона они не соответствуют. В частности, по с п. 6 ст. 78 и п. 2 ст.

88 Налогового кодекса РФ камеральная налоговая проверка осуществляется уполномоченными должностными лицами налогового органа на протяжении не более чем 3 месяцев с даты представления налогоплательщиком расчета (налоговой декларации).

При этом излишне уплаченные суммы налога возвращаются налогоплательщику по его запросу не позже чем через 1 месяц с того момента, как его письменный запрос был получен соответствующим налоговым органом.Также ст. 10 Налогового кодекса РФ утверждено, что при нарушении срока возврата указанных денежных средств налоговый орган начисляет проценты.

Они считаются для излишне уплаченного налога за каждый календарный день нарушения установленного законом срока возврата. При этом ориентируются на ставку рефинансирования ЦБ РФ, актуальную на дату, когда был нарушен срок возврата.Таким образом, на основании вышеуказанного, а также руководствуясь нормами закона такими-то, в нашей ситуации ст.

137–140 Налогового кодекса РФ,ПРОШУ:обязать ИФНС России № … по городу … сделать то-то и то-то, в нашем рассматриваемом случае – вернуть излишне уплаченный НДФЛ за год в сумме … руб., а также выплатить проценты за несвоевременный возврат НДФЛ одновременно с его возвратом.

Удачи вам!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c18ff1cbd9aeb00a91f21f4/kak-podat-jalobu-v-nalogovuiu-algoritm-podachi-i-obrazec-jaloby-5ea084fcf920f87d43b46f01

Жалоба на налоговую инспекцию (образец): как составить, куда писать, сроки рассмотрения

Как написать претензию в налоговую инспекцию образец

Период получения налоговых уведомлений для многих оказывается неприятным сюрпризом: у кого-то начислили налог на давно проданную машину, кому-то не сделали налоговый вычет, а возможно просто допустили ошибку в исчислении суммы налога.

Все эти проблемы возникают вследствие несовершенства налогового сервиса и ошибок сотрудников ФНС. За исправлением данных ошибок граждане обращаются в налоговою инспекцию по месту своего жительства.

Но что делать, когда в ИФНС проблему игнорируют или отказывают в ее решении? Разберемся, куда можно подать жалобу на налоговую инспекцию и как это правильно сделать.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Основания для составления жалобы

Жалобу на налоговый орган целесообразно подавать, когда Вы не согласны с его решениями или действиями, но сама инспекция устранять свои нарушения отказывается. Наиболее распространенными причинами возникновения таких ситуаций являются:

  • отказ в предоставлении налогового вычета;
  • были разглашены персональные данные, полученные при обработке личной информации;
  • неправильно начислены суммы налогов;
  • отказ в приеме или в обслуживании в часы приема;
  • начисление пени за уже уплаченный налог;
  • начисление налога на имущество, которого уже нет в собственности.

При этом, нарушение со стороны налоговых органов может проявляться не только в незаконном отказе или ином действии, но и в бездействии, игнорировании поступивших заявлений.

Важно! Особенностью обжалования действий ИФНС является то, его порядок урегулирован Налоговым кодексом РФ, а не Законом об обращениях граждан. Поэтому при подаче жалобы следует учитывать положения Главы 19 Налогового Кодекса РФ.

Куда жаловаться на налоговую?

До того, как подать жалобу в ФНС России или другие госорганы, следует попробовать разобраться в своей районной ИФНС.

Возможно, будет достаточно указать сотруднику на ошибку по телефону или на личном приеме, и она будет исправлена, а налоговую жалобу писать не придется.

Если же подобным образом проблема не решается, нужно подключать механизм обжалования, предусмотренный законодательством.

https://www.youtube.com/watch?v=9AkaXefSvSU

Статья 138 Налогового кодекса РФ устанавливает следующий порядок обжалования действий и решений налогового органа:

  1. В вышестоящий налоговый орган
  2. В суд

Это означает, что первой инстанцией для подачи жалобы на налоговую инспекцию всегда является вышестоящий налоговый орган. Далее у налогоплательщика появляется выбор: либо продолжить обжалования в рамках налоговой службы, либо подать в суд.

В рамках самой налоговой службы

В случае выбора первого варианта жалобу на действия или бездействие налогового органа можно последовательно подавать в следующие инстанции:

  1. Районная ИФНС по месту жительства
  2. Управление ФНС по региону
  3. Центральный аппарат ФНС России

Подать жалобу в налоговую по месту жительства можно несколькими способами:

  1. Прийти лично. Для этого необходимо воспользоваться сервисом онлайн-записи, где можно предварительно записаться на прием в ближайшие 2 недели. Там нужно будет заполнить свои личные и контактные данные, выбрать инспекцию для приема, а также подходящие дату и время.На личном приеме можно попробовать обсудить ситуацию устно или сдать обращение в письменном виде. Мы рекомендуем всегда составлять письменный документ, поскольку если в процессе беседы с налоговым инспектором станет понятно, что проблему на месте не решить, можно будет сразу отдать в канцелярию письменное обращение на имя начальника инспекции.

    Все письменные жалобы в налоговую службу следует составлять в двух экземплярах, чтобы на втором сотрудники ФНС поставили расписку о принятии документов.

    Важно! Даже к устной беседе с инспектором нужно должным образом подготовиться и документально обосновать свои претензии. К примеру, если был начислен налог за автомобиль, который уже давно продан, то нужно привести документы, подтверждающие продажу данного автомобиля.

  2. Позвонить по телефону. Узнать контакты своей ИФНС можно на официальном сайте госоргана.
  3. Отправить письмо по адресу местонахождения налоговой. Как и в случае личного обращения, к письму нужно будет приложить копии всех документов, подтверждающих Ваши доводы. Отправление следует оформлять заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений, чтобы быть уверенным в том, что обращение будет получено и рассмотрено.

    Обратите внимание! Не стоит отправлять в письме с жалобой оригиналы документов: они могут потеряться. Налоговому органу для принятия решения будет достаточно ксерокопий.

  4. Подать жалобу в ИФНС онлайн. Для этого лучше воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика, если Вы в нем зарегистрированы. Также можно использовать общедоступную форму электронного обращения и подать жалобу в ИФНС через сайт.

Для подачи жалобы в региональное управление ФНС и Центральный аппарат также предусмотрено несколько вариантов. Контакты данных структур можно посмотреть на сайте ФНС.

Также в Центральный аппарат ФНС можно обратиться в порядке досудебного обжалования через сервис Госуслуг.

В суд

Жалобы физических лиц в основном решаются в самой налоговой службе и редко доходят до суда. Тем не менее, если спор решить не удается и тем более, если имеется финансовый спор, например, по поводу вычета, можно обратиться в суд в порядке искового производства.

Чтобы подать иск в суд, необходимо:

  1. Оплатить госпошлину. Для исковых заявлений об оспаривании действий и решений органа власти размер госпошлины составляет 300 руб. Если заявляются требования о взыскании денежных средств, госпошлина рассчитывается исходя из суммы требований по правилам статьи 333.19 Налогового кодекса РФ. Пенсионеры и инвалиды I и II групп от уплаты госпошлины освобождаются. Квитанция об оплате прикладывается к исковому заявлению.
  2. Если заявление подается в бумажном виде, нужно распечатать заявления с копиями приложений по числу лиц, участвующих в деле: для себя, налоговой инспекции и суда.
  3. Отнести на почту копию иска для ответчика вместе с приложениями и отправить в адрес ИФНС заказным письмом с уведомлением о вручении. Квитанции об отправке также нужно будет приложить к иску в суд.
  4. Подать заявление в суд. Это можно сделать тремя способами:
    • прийти в канцелярию суда и сдать документы лично. Тогда на Вашем экземпляре секретарь поставит отметку о получении и заберет иск вместе со всеми приложениями;
    • отправить иск по почте заказным письмом;
    • воспользоваться электронной системой ГАС Правосудие и отправить документы в электронном виде в формате PDF. Для этого потребуется авторизация через ЕСИА.

Срок рассмотрения дела в первой инстанции занимает около двух месяцев. При подаче апелляционной и кассационной жалоб спор может затянуться до года.

В прокуратуру

Незаконные действия или решения любого госоргана можно обжаловать в Прокуратуру РФ. Не является исключением и налоговая инспекция.

Однако жалоба в прокуратуру на налоговую инспекцию не может подменить собой обращение в саму налоговую службу, поэтому составлять заявление в данный надзорный орган имеет смысл, если другие пути решения проблемы с налоговой инспекцией исчерпаны. О способах обращения в прокуратуру читайте в нашей статье.

Как составить жалобу?

Жалоба составляется в письменной форме согласно требованиям, утвержденным ФНС. Так, согласно статье 139.2 Налогового кодекса РФ в обязательном порядке жалоба должна содержать:

  • личные данные заявителя: ФИО и адрес;
  • суть обращения: какие действия или решения налогового органа обжалуются, ФИО должностного лица, реквизиты нормативных актов и т.д.;
  • обоснование своих требований: по каким причинам заявитель считает данные действия и или решения не соответствующими закону, подтверждающие документы;
  • способ получения решения по жалобе: на бумажном носителе по почте, в электронной форме на e-mail или через личный кабинет налогоплательщика;
  • подпись заявителя.

К жалобе прикладываются все документы, на которые ссылается заявитель. Также, в обращении не должно быть оскорблений или ненормативной лексики, в противном случае она может быть оставлена без рассмотрения.

Рекомендации:

    1. Требования в жалобе должны быть обоснованными, т.е. подкрепленными соответствующими документами и ссылками на нормы закона. Здесь уже всё во многом зависит от обстоятельств в каждой конкретной ситуации, поэтому лучше обратиться за консультацией к юристу.
    2. При написании нужно придерживаться делового стиля изложения, емко и лаконично описывать обстоятельства жалобы на налоговый орган, соблюдать хронологический порядок.
    3. Лучше не отходить от темы обращения, не делать лирических отступлений и исключить эмоциональную составляющую.

Учитывая изложенное, при составлении следует придерживаться указанного ниже порядка:

      1. Шапка документа в правом верхнем углу листа (если документ бумажный). Указываются данные о госоргане-получателе и о заявителе. Подать жалобу в налоговую анонимно, если Вы хотите получить на нее ответ, не получится, поскольку ее не примут к рассмотрению.
      2. Суть жалобы на налоговую инспекцию: какие действия и решения обжалуются, на каком основании.
      3. В заключительной части перечисляются конкретные просьбы к госоргану: отменить решение налогового органа, вернуть налоговый вычет и т.д.
      4. Список документов-приложений.
      5. Дата и подпись.

Как должна выглядеть жалоба, можно посмотреть на примере нашего образца.

Сроки и порядок подачи и рассмотрения жалобы налоговым органом

Согласно статье 139 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика есть 1 год, чтобы обжаловать действия и решения ИФНС в региональное управление ФНС. Решение, принятое региональным управлением, может быть обжаловано в Центральный аппарат ФНС в течение 3 месяцев.

Важно! Жалоба в вышестоящий налоговый орган подается через районную ФНС, действия которой обжалуются.

https://www.youtube.com/watch?v=MAEI4LOkPlg

По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган выносит одно из следующих решений:

      • отказывает в удовлетворении жалобы;
      • отменяет решение ИФНС полностью или частично;
      • принимает по делу новое решение взамен отмененного;
      • признает действия налогового инспектора незаконными.

В зависимости от предмета поданной жалобы ее рассмотрение занимает от 15 до 30 дней. Узнать статус рассмотрения жалобы можно на официальном сайте ФНС.

Заключение эксперта

Подведем итоги:

      1. Действия и решения налоговой службы или должностных лиц первоначально могут быть обжалованы только в вышестоящий налоговый орган. Когда возможности урегулировать спор в рамках налоговой службы исчерпаны, следует обращаться в прокуратуру или суд.
      2. Как правило, проблему удается решить, подав жалобу в налоговую инспекцию, но в некоторых случаях все-таки придется обращаться в суд с исковым заявлением.
      3. Обжалование налоговых решений – довольно трудоемкий процесс по сбору документов, подбору нормативной базы и составлению обращений. Данные действия лучше поручить юристу с опытом в налоговом праве.
      4. Жалобу лучше подавать с использованием электронной формы на официальном сайте ФНС. Это позволит сэкономить время и удостовериться в том, что жалоба дойдет до получателя.

Источник: https://SocPrav.ru/zhaloba-na-nalogovuyu-inspekciyu

Как подать жалобу в налоговую

Как написать претензию в налоговую инспекцию образец

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав и законных интересов в случае их нарушения, адресованное ФНС. Расскажем об основных моментах, связанных с ними (как подать, какие сроки есть для этого, как их будут рассматривать).

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.

Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т. п. Все это является поводом написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Регламентируют этот вопрос отдельные положения гл. 19, 20 НК. В частности, это ст. 137 – 140 которые помогут сориентироваться в конкретной ситуации.

Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:

  1. Ф.И.О. и место жительства физлица, которое жалуется, либо наименование и адрес в случае с юридическим лицом.
  2. Действия (бездействие) сотрудников налоговой инстанции либо ее ненормативный акт, по поводу которых протестуют.
  3. Наименование органа — нарушителя прав налогоплательщика.
  4. Лицо, чьи права нарушены, указывает причины, по которым оно так считает.
  5. Запросы обратившегося.
  6. Как удобно получить результат разбора (бумажный почтой или электронный по интернету либо через личный кабинет налогоплательщика).

Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.

Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.

Как подают

Предметы жалобы, которые указаны выше, обжалуются в вышестоящем налоговом органе (ВНО). Соответствующие материалы попадают туда через орган, который принял или совершил оспариваемое решение (действие). Следовательно, жалоба в налоговую инспекцию на организацию подается в орган — нарушитель прав налогоплательщика. Для этого существуют три способа:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика на ресурсе ФНС.
  2. Почтой России.
  3. Обратившись лично или через представителя в соответствующее территориальное подразделение ФНС.

Орган-нарушитель передает претензию плюс все приложенные к ней материалы в вышестоящую организацию. На это дается три дня со времени ее поступления.

https://www.youtube.com/watch?v=hiRslsuGu7E

С момента, когда пострадавшее лицо узнало о нарушении его прав, у него есть год на подачу необходимых документов. Аналогичное время (с даты вынесения спорного решения) есть для протеста на вступившие в силу решения об ответственности за налоговые правонарушения, если они не оспаривались через апелляцию. Об апелляционной жалобе рассказано в специальной статье.

Ее используют, когда спорят с не вступившим в силу решением об ответственности за правонарушение или отказ в этом, который фискальщики вынесли в порядке ст. 101 НК. Обжалование в ФНС происходит в течение трех месяцев со дня разрешения жалоб (апелляционной в том числе) вышестоящим органом.

Если время обжалования пропущено по уважительной причине, его его восстановить есть возможность, подав надлежащее ходатайство.

Как рассматривают

У вышестоящей организации на разрешение протестов есть месяц с момента их поступления, если они касаются решений налоговиков об ответственности за правонарушение или отказ в этом.

По необходимости срок продлевают (максимум на 30 дней). Для других протестов подобный срок — 15 дней, аналогично пролонгируют. Если в указанные периоды реакции на претензию не последовало, ее обжалуют в суде. Напомним, что в ст. 139.

3 НК отмечены случаи, когда протест не рассматривают.

При обжаловании акта или действия в вышестоящий орган они приостанавливаются (до принятия решения по претензии только по соответствующему заявлению).

Причем такая приостановка возможна, когда оспаривают вступившее в силу привлечение к ответственности за налоговое нарушение либо отказ в этом. Заявление подают вместе с петицией и банковской гарантией, которая должна соответствовать п. 5 ст. 74.

1 НК и другим условиям из п. 5 ст. 138 НК. По ней банк обязуется погасить обязательный платеж по спорному решению.

Можно ли подать жалобу анонимно

В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются.

Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб.

Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.

Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство.

В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его.

«Анонимку» подают следующими способами:

  • по телефону доверия, конкретный номер зависит от региона и указан на сайте ФНС в разделе «Контакты и обращения»;
  • посетив налоговиков лично;
  • посредством Интернета.

Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.

Жалоба в ФНС на организацию

С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/jaloba-v-inspekciyu

Инструкция: подаем жалобу в налоговую инспекцию

Как написать претензию в налоговую инспекцию образец

Бухгалтерия Жалоба в ИФНС на организацию с целью проверки — это письменное обращение в фискальную службу, в котором гражданин сообщает о факте нарушения налогового законодательства и необходимости проверить организацию.

5 ноября 2019 Гольцова Полина

Гражданин вправе обратиться в инспекцию, если считает, что нарушается законодательство по налогам. Не обязательно, чтобы нарушение посягало на его собственные права.

Гражданин подает жалобу на действия налоговой инспекции в вышестоящий налоговый орган, если:

  • считает, что ему несправедливо насчитали налоги, вменили уплату штрафов или пени;
  • не согласен с результатами проведенной проверки;
  • хочет сообщить о допущенных нарушениях со стороны сотрудников ФНС;
  • считает, что инспекция неправомерно бездействует и не реагирует должным образом на выявленное нарушение законодательства.

Подается жалоба в налоговую инспекцию по неуплате налогов, когда гражданин заподозрил другое лицо в пренебрежении в отношении уплаты налогов.

Например, такое обращение вправе подать сотрудник, с которым работодатель работает по принципу серой зарплаты, то есть фиксирует в трудовом договоре не полный объем реально выплачиваемых средств.

Это занижение ведет к тому, что работодатель платит меньше отчислений с сотрудника и тем самым уклоняется от обязательной фискальной нагрузки.

https://www.youtube.com/watch?v=jCw_QxO3Uac

Нередко в ФНС с аналогичным заявлением обращаются соседи квартиросъемщиков, подозревая, что между квартирантами и хозяином квартиры нет официального договора и тот не платит налог с получаемого дохода.

Как подать жалобу

Существуют несколько способов, как написать жалобу в налоговую инспекцию:

  • лично, передав документ в канцелярию подразделения ФНС;
  • по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
  • с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» на сайте ФНС.

Если гражданин жалуется на нарушения со стороны других лиц, юридических или фактических, обращение подается в районную инспекцию, которая и займется рассмотрением.

Если обжалуются действия или бездействия подразделения ФНС, обращение рассмотрит вышестоящий орган. Но направлять документ необходимо в тот орган ФНС, действия которого обжалуются.

После получения обращения, подразделение обязано в течение трех дней направить его в вышестоящее подразделение.

Как правильно составить

Необходимо учитывать цель обращения: что послужило поводом и о каком нарушении прав гражданин желает сообщить. Как написать жалобу в налоговую на бездействие сотрудников налоговой: в свободной форме. Обращение подписывается и датируется заявителем. Обязательно включите в текст:

  • фамилию, имя и отчество заявителя;
  • предмет обжалования: документ, изданный инспекцией, конкретное действие сотрудника ФНС либо факт отказа в требуемых действиях со стороны сотрудника;
  • указание на конкретный орган фискальной системы, действия, бездействия сотрудника которого обжалуются, или наименование подразделения ФНС, издавшего обжалуемый документ;
  • основания обжалования: какие права заявителя и нормы законодательства нарушены сотрудником или документом инспекции;
  • требования — результат, которого хочет достичь заявитель в результате подачи жалобы.

Обжаловать действия, бездействия или решения сотрудников службы заявитель вправе в течение одного года с момента, как гражданин узнал, что его права нарушены, как это установлено ч. 2 ст. 139 НК РФ.

Аналогична инструкция, как написать жалобу в налоговую инспекцию на работодателя: такое обращение подписывает заявитель, в шапке документа он указывает личные данные. В тексте необходимо указать:

  • наименование организации или ИП, который, будучи работодателем заявителя, нарушает фискальное законодательство;
  • в чем выразилось нарушение;
  • какие нормы законодательства нарушены;
  • требования — какие меры предпринять.

Сроки рассмотрения и принятия решения

Срок рассмотрения заявления зависит от основания его подачи.

Причина Срок
Жалоба на налоговую инспекцию в вышестоящую организацию

Рассматривается в течение 15 дней.

Иногда продлевается еще на 15 дней, если необходима дополнительная информация.

В течение трех рабочих дней с момента вынесения решения по обращению оно доводится до заявителя. Этот порядок предусмотрен ч. 6 ст. 140 НК РФ.

Жалоба на третье лицо, например, на работодателя

Рассматривается в течение месяца.

Этот срок иногда продлевается еще на месяц, как это установлено ст. 12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ.

Когда откажут в рассмотрении

Не станут рассматривать заявление, если:

  • документ не подписан и неясна личность заявителя. Такой возможности, как подать анонимную жалобу в налоговую, у граждан нет;
  • пропущен срок обращения. Установленный годичный срок обжалования решения ФНС восстанавливается ходатайством заявителя при условии, что у пропуска была уважительная причина;
  • из текста документа неясно, какие действия или решения инспекции или третьего лица обжалуются;
  • заявитель не указал, в чем состоит нарушение: какие его права и интересы были нарушены;
  • если подается обращение на действия инспекции, а в ходе его рассмотрения сотрудники ФНС сами устранили нарушения, рассмотрение прекращается, решение не выносится;
  • заявитель сам отозвал заявление;
  • ранее гражданин уже подавал такое же обращение по тем же основаниям.

Жаловаться в ФНС анонимно нельзя! Обращение не примут и не рассмотрят!

Что делать, если решение не устраивает

Есть несколько способов обжаловать решение, вынесенное по обращению:

  • ведомственная апелляция. Внутри системы ФНС принята система обжалования принятых решений в порядке оспаривания. В соответствии с ч. 9 ст. 101 НК РФ, решение по обращению вступает в силу через месяц после того, как оно было вручено заявителю. В течение этого срока необходимо подать апелляцию;
  • заявление в прокуратуру с просьбой проверить законность действий инспекции. Прокуратура является государственным органом, в полномочия которого входит проверка соблюдения любых законов, в том числе фискального законодательства, в том числе самими сотрудниками ФНС;
  • обращение в суд. Если оспариваемое решение напрямую затрагивает права гражданина, например если ему насчитали штрафы или пени, он вправе обжаловать его в судебном порядке.

Образец жалобы на ФНС

Руководителю УФНС России

по Санкт-Петербургу

от Иванова Ивана Ивановича

паспорт серии 46 00 № 000000

выдан ОВД Московской области

дата выдачи «09» февраля 2009 г.
Адрес: 000000, г. Санкт-Петербург,

ул. Правды, д. 1, кв. 1

контактный телефон: 8 (900) 000-00-00

ЖАЛОБА

на бездействие работников ФНС

Санкт-Петербург

11 октября 2020 г.

07 апреля 2020 года в Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу мною были отправлены по почте с уведомлением: декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 г., документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета на покупку квартиры, и заявление на возврат.

На момент написания жалобы причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.

В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ, камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня предоставления налогоплательщиком декларации по налогам и документов, которые должны прилагаться к декларации по налогам.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Все сроки, установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств, истекли.

Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.08.2019.

В связи с этим прошу обязать Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу:

  • вернуть излишне уплаченный налог за 2018 год в сумме 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек;
  • уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В противном случае буду вынужден обратиться в судебные органы для защиты своих интересов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/instruktsiya-podaem-zhalobu-v-nalogovuyu-inspektsiyu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.